□ 財務處  吳祝生

    在公司2009年的新春茶話會上，何總代表公司作了“認清形勢，振奮精神，確保企業(yè)平穩(wěn)過渡”的工作報告，使公司上下更加明確了09年的目標及任務以及應如何應對金融海嘯。何總還提出，要加強公司的執(zhí)行力，控制企業(yè)運行中的風險，加強遺留問題項目處理及清欠等工作，對財務工作提出了更高的要求。根據(jù)公司財務現(xiàn)狀我進行了思考并建議如下：

    確保公司資金的收支基本平衡，保障資金安全。

    現(xiàn)在公司資金收支基本不平衡，如果支出大于收入這樣勢必要形成潛虧，要達到縮小差距或者達到平衡無非是兩點：一、增加收入；二、減少支出。在增收方面：在現(xiàn)有的企業(yè)規(guī)模上有較大的增長是基本不可能的，同時金融危機還沒有消除的情況下要擴大經營規(guī)模也還存在較大風險，因此在“穩(wěn)扎穩(wěn)打”的基礎上必須進行挖潛。一方面適當提高項目的管理費水平；另一方面降抵公司直管分公司的費用開支。所有收入必須納入財務管理，嚴防分公司、項目部，以權謀私，發(fā)生收取業(yè)務費等行為。這樣，管理水平會有提升。在節(jié)支方面，去年已做了大量的工作，在繼續(xù)做好的前提下，重點以減少財務費用為當務之急！因為現(xiàn)在的銀行融資費用相對較低，比較社會融資財務費用有較大的差距，我們應積極想方設法增加銀行融資的規(guī)模，減少社會融資資金的比例，從而降低財務費用。在精減公司機構方面我認為也還有潛力可挖，在公司直營管理項目時，可做適當調整，以減少公司管理費用。

    在風險控制上應完善有關制度。

    公司在控制風險上去年已做了較多的工作，達到了一定的目標，但我認為還有應完善的方面：一是在承接業(yè)務合同評審方面，項目經理實際墊資能力掌握得不夠全面，有的只憑分公司經理的了解，或者擔保，就通過了合同評審，實際上可能存在較大的資金缺口，具體開工了，快到支付結點了，就無法應付了，有的甚至一走了之。因此對有墊資的合同的項目經理，有沒有能力墊資的一定要嚴格把關，硬墊資一般要達到墊資金的50%，要上交到分公司或者項目部，實現(xiàn)專款專用。另外50%墊款應說明落實措施，墊資款分公司要支持的，也應明確資金來源，否則還是要公司支持扶植。對于新進項目經理要實現(xiàn)擔保制度，對現(xiàn)有的分公司管理費欠交過大的（100萬元以上）我認為沒有擔保資格。除非有相應的質押在公司才可以擔保。

    內部承包經濟責任的抵押物手續(xù)應逐步完善，過去雖然在合同中有相關的條款，但大部分內部承包合同無質押及擔保，這一條款形同虛設。在沒有能夠履行的情況下，公司也就無法進行追討，有利益了就兌現(xiàn)了，沒有利益了，就拖在那了，或者就沒再追索了。在今后的內部合同條款里應明確必須質押擔保的經濟責任。

    加強財務管理

    2007年-2008年我們出臺了一些財務制度，由于方方面面的原因沒有執(zhí)行好，去年財務會議也開了兩次，效果不是很好。2009年計劃加強財務人員的培訓和管理， 同時加強財會人員的素質教育，不斷提高會計人員專業(yè)素質和財稅知識，提高協(xié)調溝通能力。

    根據(jù)公司加強財務管理的要求引進素質好的財務人員，適當充實公司本級及項目部的會計隊伍，這樣可以改善公司現(xiàn)有會計隊伍水平參差不齊的局面，同時適當考慮后備會計人員的人選。建議公司增加一名項目管理、成本控制的管理會計，以加強問題項目的分析與風險控制，同時可以及時對分公司財務管理進行事中控制。根據(jù)公司發(fā)展的需要，適當增加后備力量1-2名。對管理不力或者能力不行的會計人員進行辭退換崗。

    對財務管理的重點我認為應以抓重點及問題項目及事中控制為主，對有關優(yōu)秀項目經理及承包分公司可以適當放寬，只要及時上報財務執(zhí)行表就可以。

    加強遺留、問題項目處理及清欠工作，我認為是個難點，08年也重點抓了，也有了一定的成效，我認為應該全面的清理一下。對于能夠收取的應該重點落實人員追討，不能及時收回的，不要喪失訴訟時效，并積極采取擔保抵押等措施，爭取以后能夠變成可執(zhí)行或者可訴訟的經濟糾紛案子。

    對分公司實行收支二條線管理，我認為逐步統(tǒng)一匯入公司帳號為好，只要能夠做到有相應質押和擔保，項目與分公司還是會積極面對的，反之項目與分公司如不及時去處理公司還是要去面對解決。這樣可以按公司管理制度直接預扣管理費，增加公司資金的流動性。如分公司有需要可以通過借款的形式通過正常的審批手續(xù)加以解決，同時還可以增加財務費用的收入。只要及時做好網銀的監(jiān)控與下屬分公司及項目匯入工程款的溝通應該能夠保障資金的安全。

    對于加強會計的考核與控制我建議收取財務基金，具體辦法可以分產值大小分檔次按一定的比例收取。財務主管、主辦會計人員的工資及費用全部由分公司承擔，這樣會相對提高會計監(jiān)督的獨立性，有利于嚴格執(zhí)行公司有關制度。現(xiàn)在名義上是公司委派的，實際或者變相成了分公司、項目部招聘的，公司認為增加人員也不行，公司下文公司財務人員工資由公司發(fā)放也沒有能嚴格執(zhí)行起來。通過簽訂責任書，并落實完善財務人員考核制度，如不執(zhí)行的可以與財務主管的工資掛溝，這樣能夠確保與公司保持高度一致。  

    我認為通過上幾條建議逐步實行，公司財務的執(zhí)行力是能夠有效地得到加強的，管理費收取率也會有大的變化。以上思考與想法僅為我個人觀點，供參考。